Как рассчитать премию от оклада калькулятор. Как рассчитывается и как выплачивается квартальная премия? месяца в подарок

На практике применяются следующие способы расчёта аванса:

1. Пропорционально отработанному времени.
2. В процентах от оклада.
3. В фиксированной сумме.

Организация выбирает для себя наиболее удобные способы и сроки оплаты. Как рассчитать зарплату по окладу Размер заработной платы за месяц, исходя из оклада, определяется следующим образом. Расчёт зарплаты по окладу, формула: ЗП=О/Дм*Од,где: ЗП – заработная плата за месяц (gross);О – должностной оклад согласно штатному расписанию или трудовому договору;Дм – количество дней в месяце;Од – фактически отработано дней в месяце. Когда размер заработной платы известен, определим сумму НДФЛ: НДФЛ=ЗП*13 %, где: ЗП – начисленная заработная плата за месяц;13% – ставка НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ). Определим размер заработной платы «на руки» (Net).

Расчет зарплаты, онлайн калькулятор

• премия от оклада;
• годовая премия.

От оклада Обычно в трудовом договоре обозначается величина премии от оклада. Она представляет собой некоторую величину в виде процента от заработной платы в течение месяца.

На многих предприятиях устанавливается такая премия для всех сотрудников. Алгоритм вычисления величины такого типа премии выглядит следующим образом:

• размер оклада умножается на процент премии;
• складывается размер оклада и процентная выплата;
• если имеет место районный коэффициент – необходимо перемножить его с полученной суммой (подобное требуется осуществлять при работе в районах Крайнего Севера и приравненных к нему);
• вычисляется НДФЛ в размере 13% от полученной суммы (если работник резидентом РФ не является – 30%).

Полученная в результате обозначенных выше операций сумма назначается к выплате.

Как рассчитать премию от оклада

Предположим, что в ООО «Импульс» установлена начисляемая поквартально премия, если ООО за соответствующий квартал достигнуты определенные финансовые результаты по итогам работы. Размер премии составляет 30% от оклада. В положении о премировании, утвержденном в ООО, зафиксировано, что начисление не производится за не полностью отработанные работником месяцы.
Для квартальной премии это означает, что сумма, рассчитанная как 30%-ная доля оклада, должна быть умножена на коэффициент, учитывающий количество полностью отработанных в квартале месяцев. Соответственно, этот коэффициент может составлять величину 2/3 либо 1/3.
За совершение дисциплинарного проступка в периоде премирования предусмотрено лишение сотрудника премии за этот период полностью. При изменении оклада в любом из месяцев периода премирования расчет премии за квартал делается от новой величины оклада.

Как рассчитать премию от оклада: формула

Внимание

Посчитать премию от оклада: варианты начисления Какие коэффициенты применяются при расчете премии Пример расчета премии в файле Excel (он же - калькулятор) Учет премии при расчете среднего заработка Итоги Посчитать премию от оклада: варианты начисления На первый взгляд размер премии, начисляемой от оклада, определяется крайне просто: умножением оклада на величину процента, установленного для такого расчета. Однако определения только одного этого показателя для исчисления подобной премии оказывается недостаточно.

Prednalog.ru

На данный момент можно выделить следующие основные типы:

• начисляемые по итогам какого-либо определенного промежутка времени:
  • месяца;
  • квартала;
  • полугодия;
• единоразовые, единовременные – начисляются в случае наступления каких-либо событий, обстоятельств (это может быть успешное окончание объема работы, другое);
• имеющие непосредственное отношение к работе или же наоборот, не имеющие.

Начисляться премия должна вместе с заработной платой. Особенно это важно в случае, если этот момент прописывается в трудовом соглашении.
После того, как величина премии была рассчитана, необходимо будет составить специальный приказ о начислении.

Как рассчитать премию сотрудника от оклада?

Инфо

С 2017 года эти документы, представляющие собой внутренние нормативные акты, в ТК РФ (ст. 309.2) указаны как необязательные для создания в микропредприятиях. Однако отсутствие такого документа требует прописывать правила премирования, действующие у работодателя, в трудовом соглашении с каждым сотрудником.

Важно

По существу, такой же порядок, допускающий варианты отражения условий премирования в разных внутренних документах (в т. ч. и в трудовом договоре), действовал и до нововведений 2017 года. Причем разработка отдельного документа о правилах премирования, касающихся всех сотрудников одновременно, всегда считалась более предпочтительной, поскольку позволяла сократить объемы информации, вносимые в трудовые соглашения.

Расчет премии

Начисления данные осуществлялись в течение 12 месяцев подряд. Необходимо рассчитать годовую премию, размер которой составляет 15%:

• размер суммарной заработной платы за 12 месяцев подряд:
• вычисляем размер премии годовой:
• величина НДФЛ, вычитаемого из годовой премии:

В конечном итоге, в конце года на руки работник получит премию в сумме 18 тыс.
рублей – 2 340 рублей = 15 660 рублей. Непосредственно начисления в специальные страховые фонды должны осуществляться уже за счет именно самого работодателя. Важно помнить: существует определенный перечень лиц, которые премия квартальная и годовая не начисляется. Он отражается в действующем на территории РФ законодательстве.

Калькулятор зарплаты онлайн: расчет зарплаты до и после налогов

Данный виртуальный калькулятор учитывает лишь основные факторы, действующие при расчете заработной платы. Поэтому, полученная при помощи него сумма, может быть больше или меньше реально заработанной.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ! На виртуальном калькуляторе ты можешь рассчитать примерную заработную плату, в которой не будут учтены следующие факторы:

• Очередной отпуск
• Наличие праздничных дней в расчетном периоде
• Больничный лист
• Различные доплаты

Я ознакомился с информацией для пользователя виртуальным калькулятором КАК ПОЛЬЗОВАТЬСЯ ВИРТУАЛЬНЫМ КАЛЬКУЛЯТОРОМ Для расчета заработной платы

1. Приготовьте свой расчетный лист. Возьмите свою почасовую ставку для расчета.
2. Введите индивидуальную почасовую ставку в поле «Почасовая ставка»
3. Введите количество отработанных часов за три месяца в поле «Часы работы».

Как посчитать зарплату по окладу

Так находится сумма премии. Остальной расчет – в обычном порядке. Пример 3. Иванов И.И. получает оклад 10 000 (январь, февраль, март) рублей в месяц.

Он живет в Челябинской области, где установлен районный коэффициент 15%. Рассчитаем квартальную премию, которая составила 10% от заработка и заработок за апрель.

Считаем сумма заработка за квартал.10 000 + 10 000 + 10 000 = 30 000 2. Считаем премию30 000 * 10% = 3 000 рублей. 3. По итогам квартала премия обычно выдается в следующем после квартала месяце – в апреле.

Тогда заработок за апрель будет (10 000 + 3 000)*1,15 = 14950. 4. Считаем НДФЛ14950*13% = 1943,50 5. Заработок за апрель к выдаче на руки14950-1943,5 = 13 006,50 руб.

В законодательстве установлены образцы данных приказов: №Т-11 если премия будет выплачиваться всего одному сотруднику №Т-11а если премия начисляется сразу группе различных работников Также работодатель может использовать свои собственные распоряжения, локального формата. Важно помнить: рассчитывать и начислять данного типа поощрительную выплату следует в обязательном порядке в случае, если это указывается в трудовом соглашении. Нередко работодатели отражают необходимость выплаты премии в таком договоре. Причем лишение возможно только если этот момент отражен в договоре. В противном же случае это будет незаконно. Процедура вычисления величины премии имеет некоторые особенности и нюансы. В первую очередь они связаны именно с типом начисляемой премии.

Как рассчитать премию от оклада калькулятор онлайн

В данный перечень сегодня включены следующие лица:

• находящиеся в отпуске по причине ухода за ребенком (до момента достижения им 3 лет);
• временно отстраненные по какой-то причине от выполнения непосредственных обязанностей;
• у которых имеется дисциплинарное взыскание.

Размер квартальной премии в бюджетных организациях В различного рода бюджетных организациях также возможно начисление квартальной, а также годовой премии. При этом в отношении таких сотрудников действует стандартное трудовое законодательство.

Процедура расчета премии, НДФЛ, а также отчислений в государственные внебюджетные фонды является стандартной. Также присутствует перечень лиц, которым премия по различным причинам не начисляется.

Каждое бюджетное предприятие может иметь свою индивидуальную учетную политику. В соответствии с её положениями будет осуществляться расчет начислений.

Дополнительные выплаты, в том числе и квартальные премии, используются организациями как методы, стимулирующие работу сотрудников и влияющие на повышение качества труда. Возможность применения указанного способа поощрения трудящихся закреплена законодательно.

Что такое квартальная премия и кто может ее получить

Поощрительные квартальные выплаты имеют место при достижении предприятием поставленных задач, выполнении производственного плана.

Если деятельность предприятия не соответствует заданным плановым параметрам и финансово-экономическим результатам в определенный период, весь персонал компании или сотрудники определенного структурного подразделения могут быть лишены денежного вознаграждения.

К сведению! Периодичность выдачи квартального материального поощрения составляет 1 раз в 3 месяца. Решение об оплате принимается руководством компании (коммерческой, бюджетной), при этом невыплата материального поощрения не может считаться основанием для привлечения руководителя к ответственности.

Бонусы за работу в период квартала, включенные в систему оплаты труда на предприятии, приравниваются к заработной плате (ст. 129 ТК РФ) и обязательны для начисления трудящемуся в случае выполнения всех требований, обеспечивающих право на получение дополнительного денежного вознаграждения.

Формы и порядок применения премиальных поощрений в системе платы за труд на предприятии должны отражаться в его нормативных локальных документах (ст. 135 ТК РФ):

• в трудовом контракте;
• в коллективном соглашении;
• в положении предприятия о материальном поощрении работников.

Нормативные документы организации содержат:

• указание перечня видов премий, допускаемых к применению работодателем;
• периодичность для выплаты каждого типа поощрения;
• перечень сотрудников, имеющих право получать материальное вознаграждение (по типам);
• условия, необходимые для начисления выплаты;
• методику оценки участия в трудовом процессе каждого сотрудника;
• условия, при которых не производится начисление премии сотруднику;
• процедуру разрешения спорных ситуаций при оценке результатов труда работника.

Основанием для расчета и выплаты квартального поощрения служит приказ, подписанный руководством компании, который может действовать в отношении:

• конкретного работника или группы работников;
• отдельного подразделения;
• всего трудового коллектива организации.

К сведению! Если положение о премиях указано в коллективном соглашении, то бонус должен выплачиваться всем сотрудникам при достижении определенных критериев деятельности. Не полагается начисление сотрудницам, в течение расчетного квартала находившимся в отпуске по уходу за ребенком (с перерасчетом при частичном захвате рассматриваемого периода), и гражданам, получившим в учитываемом периоде дисциплинарные взыскания.

Способы расчета квартальной премии

Система поощрения сотрудников разрабатывается в каждой организации самостоятельно, поэтому и метод для выбора суммы премии устанавливается по усмотрению руководства. Размер поощрительной выплаты может устанавливаться:

• в процентном соотношении к фактически начисленному заработку за определенное время;
• в точной (фиксированной) сумме, представляющей собой надбавку к заработной плате;
• в процентном соотношении от величины оклада;
• в результате подсчета по формуле, учитывающей показатели премирования (в переведенном в стоимостное выражение виде), применяемые для оценки вклада трудящегося в трудовой результат предприятия.

Подсчет премии от фактического заработка

При расчете поощрения учитывается отработанное в действительности гражданином время за период, используемый для оплаты денежного бонуса, а в виде фактического заработка принимают:

• полный размер заработка, определенной за период для подсчета премии;
• среднюю ежемесячную заработную плату, определенную по сведениям учитываемого квартала.

В первом случае при расчете подсчитывается вся оплата, начисленная сотруднику за отработанные им месяцы расчетного периода (квартала), включая и суммы иных денежных поощрений. Полученное значение умножается на размер процента, который зафиксирован в положении о стимулировании и премировании применительно к квартальной сумме поощрения.

Расчет премии за квартал (в размере 10 процентов от зарплаты, составляющей 30000 руб.) выглядит таким образом:

1. Доход, заработанный в течение квартала, составит 90000 руб. (30000 руб. х 3).
2. Полагающийся денежный бонус равен 9000 руб. (90000 руб. х 10%).
3. Выплата квартального поощрительного вознаграждения производится в следующем после окончания квартала месяце, поэтому заработок за апрель составит 39000 руб. (30000 руб. + 9000 руб.).
4. Сумма, подлежащая выдаче работнику, составит (за минусом налога в 13% по НДФЛ) 33930 руб. (39000 руб. – (39000 руб. х 13%)).

Для подсчета по другому способу устанавливается значение среднего заработка в месяц за счет деления общей суммы заработка сотрудника за месяцы расчетного периода (включая ежемесячные бонусы), на 3 (число месяцев в квартале). После чего рассчитанный показатель умножают на значение процента, установленного для соответствующей премиальной выплаты.

Расчет премии, определенной в фиксированном размере

Фиксированная сумма денежного поощрения характеризуется разными вариантами выплаты в зависимости от условий действующего положения о премировании и оплачивается:

• полностью, при этом не учитывается время фактического пребывания гражданина на рабочем месте в период, принятый для оплаты вознаграждения;
• пропорционально отработанному времени в течение установленного периода;
• может не начисляться за отработанный частично месяц.

В первом случае не требуется проведение расчета, начисление бонуса производится в фиксированном размере.

Во втором варианте предварительно требуется определить долю проработанного фактически гражданином времени в общей длительности времени работы за квартал. Полученная доля умножается на значение фиксированного денежного поощрения.

В последней ситуации размер фиксированного вознаграждения следует разделить на 3 (число месяцев в квартале) и умножить на 1 или 2 в зависимости от количества в квартале полностью отработанных месяцев.

Определение величины премии за квартал по окладу

Вознаграждение за квартал, рассчитываемое от величины оклада трудящегося, выводится в размере процентной доли от оклада. При этом основа для начисления (оклад) может меняться, в том числе в течение квартала, а установленный к заработной плате применяется также и к значению поощрения, начисляемого от оклада.

Сумма, высчитываемая от оклада, может ставиться в зависимость от отработанного времени и не охватывать месяц, отработанный частично, если подобные условия определены внутренним документом.

В трудовом контракте указываются условия начисления и величина процента для поощрительной выплаты, который может быть заменен коэффициентом. В ряде случаев по решению руководства организации процент (коэффициент) устанавливается в индивидуальном порядке с учетом оклада конкретного сотрудника и подлежит отражению в персональном трудовом договоре.

Налогообложение и учет квартальной премии

Бухгалтерские проводки по премиям осуществляются с учетом вида начисления и источника их выплат и могут выглядеть таким образом:

• зачисление суммы вознаграждения — Дебет сч. 20/23/25/26/08/44/86 / Кредит сч. 70;
• выдача суммы из кассы предприятия — Дебет сч. 70 / Кредит сч. 50;
• зачисление суммы на карточку работника — Дебет ч. 70 / Кредит сч. 51;
• вычет НДФЛ — Дебет сч. 70 / Кредит сч. 67;
• начисление платежей по страхованию — Дебет сч. 91-2 / Кредит сч. 69-1;
• начисление сумм для перечислений во внебюджетные фонды — Дебет сч. 08(91-2) / Кредит сч. 69.

Премия за квартал может являться составным элементом системы платы за труд граждан, поэтому подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами независимо от применяемого в организации метода налогообложения. Платежи также начисляются, когда квартальное поощрение начислено по основаниям, не относящимся к трудовой деятельности гражданина (ст. 210, 420 НК РФ, ФЗ № 125, 24.07.1998).

Страховые взносы по вознаграждению, не относящемуся к производственной (трудовой) деятельности, могут включаться в расходы, принимаемым при расчете облагаемой базы по налогу на прибыль, даже когда саму премию не относят в указанные затраты (ст. 264 НК РФ, письмо МФ РФ № 03-03-06/1/220, 02.04.2010).

Датой выплаты денежного поощрения считается дата его начисления в бухгалтерском учете. Поэтому начисление страховых взносов производится в день начисления премии независимо от даты ее выплаты или дня издания приказа о выплате вознаграждения сотрудников.

К сведению! Чтобы учесть премии в тратах для налогообложения прибыли, источником их выплаты не должны быть средства специального назначения или поступления целевого характера, в числе которых часть от чистой прибыли, предназначаемая для выплаты бонусов, целевые фонды (материального поощрения работников потребления, социальной сферы).

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью на тему: "как рассчитать премию от оклада формула" с полным описанием возможных проблем. Все вопросы вы можете задавать в комментариях после статьи.

Система выплата премии работникам устанавливается в каждой организации индивидуально. Предприятие самостоятельно определяет периоды премирования и размер выплат. В основу денежного поощрения заложена сумма зарплаты, в связи с чем возникает вопрос, как рассчитать премию от оклада?

Премия – это дополнительное денежное вознаграждение сотруднику, устанавливаемое по желанию работодателя . Обычно назначается за хорошие показатели в работе, достижения результатов, выполнение планов и пр. Размер премирования устанавливается в трудовом договоре и локальных актах организации в виде фиксированной суммы или процента от заработной платы. Для расчета премиальной выплаты используются:

• трудовое соглашение;
• внутренний коллективный договор;
• приказ о вознаграждении по форме Т-11 для одного сотрудника или Т-11а для группы, отдела и пр.

Премия начисляется в следующие промежутки времени: месяц, квартал, год, единоразовая выплата, связанная с каким-либо событием или достижением определенного результата.

В трудовом договоре прописывается размер процента премиальной выплаты. Иногда процент заменяется коэффициентом. Расчет осуществляется следующим способом:

1. Величина зарплаты умножается на процент премии.
2. Если установлены коэффициенты, связанные с местом, сложностью работы, должностью сотрудника их необходимо перемножить на полученную сумму. Также может учитываться процент отработанного времени сотрудника за месяц.
3. От конечного результата вычисляется 13% НДФЛ или 30% для нерезидентов РФ. Работодатель уплачивает взносы в Пенсионный фонд.

Пример расчета премии сотрудникам:

• 25000 (оклад) * 30% (премиальный процент) = 7500;
• 7500 * 13% = 975;
• 7500 – 975 = 6525.

Нет тематического видео для этой статьи.

Представленный пример является наиболее простым исчислением вознаграждения. На предприятии могут применяться дополнительные показатели, отраженные во внутренних документах:

• целевое назначение премирования;
• учет отработанного времени;
• периоды выплат;
• условия лишения вознаграждения в результате выявленных нарушений;
• порядок расчета премии в периоды изменения размера оклада.

Вознаграждение за квартал выплачивается в результате успешной работы за трехмесячный период. Такая оплата устанавливается на усмотрение работодателя и может носить обязательный характер либо начисляться только после выполнения поставленных задач.

Отвечая на вопрос, как рассчитать квартальную премию, стоит отметить схожесть формулы с исчислением за месяц. Нужно сложить все оклады, полученные за три месяца. При этом не учитываются надбавки и коэффициенты. Полученная сумма умножается на премиальный процент. После вычитается НДФЛ. С этой суммы также идут отчисления в ПФ РФ.

Часто используется расчет квартальной премии за фактически отработанное время. Это связано с временной нетрудоспособностью сотрудника или его отсутствием на рабочем месте по иным причинам. При подсчете отработанного времени не учитываются периоды ежегодного отпуска. Расчет происходит указанным выше способом. Полученная сумма вознаграждения умножается на показатель фактического времени работы. Он считается отдельно, как соотношение дней отсутствия и присутствия на работе в квартале.

Аналогичным способом считается доплата за год. Учитываются оклады, выплаченные за 12 месяцев.

Законом установлен перечень лиц, которым дополнительное вознаграждение не начисляется. Сюда относятся:

• сотрудники, находящиеся в декретном отпуске;
• работники, в отношении которых действует дисциплинарное взыскание;
• работники, временно отстраненные от выполнения обязанностей.

Если для исчисления дополнительного вознаграждения используются только размер оклада и процент от него, то доплата практически является фиксированной. Ее размер не меняется от количества рабочих дней в месяце, выполнения планов и пр. На размер выплаты влияет изменение самого оклада. Такое изменение учитывается в зависимости от общего правила расчета, зафиксированного во внутреннем документе организации. Есть несколько вариантов учета:

• с первого дня периода расчета;
• с периода, который следует после повышения зарплаты;
• соотношение числа дней в периодах с разными окладами. Необходим расчет коэффициента, в котором будет учтено подобное соотношение.

Когда расчет вознаграждения производится с учетом отработанного времени, доля от оклада будет умножаться на коэффициент соотношения общего периода работы за месяц, квартал или год. При наличии районного коэффициента, размер премиальных обязательно умножается на это показатель. Его величина зависит от условий труда на конкретной территории, увеличение сложности работы в определенные периоды в году и пр.

В зависимости от условий и сферы труда заработная плата имеет свои особенности исчисления. Фиксированный оклад установлен не на каждом предприятии. В результате расчет премиального вознаграждения осуществляется по-разному:

1. Оплата по тарифу за час работы. Количество рабочих часов умножается на тариф. От полученного результата рассчитывается процент премии и НДФЛ. При наличии надбавок и коэффициентов сумма премии умножается на соответствующие ставки.
2. Зарплата от выработки. Перед исчислением премиальных подсчитывается сумма выработки, а затем она умножается на процент и НДФЛ.
3. Фиксированная премия. Сумма дополнительной оплаты оговорена в трудовом соглашении. Ее размер меняется только от районных коэффициентов.

Сегодня для стимуляции сотрудников многие компании используют системы премирования. В связи с этим возникает множество вопросов. Например, как правильно рассчитать премиальную выплату от оклада сотрудника? Ответ на этот вопрос читайте далее.

Основания для начисления премии сотрудникам

Трудовое законодательство не ставит перед собой задачи обязать работодателя выплачивать своим сотрудникам премии. Однако, оно и не запрещает такого рода стимулирование.

Важно ! Вполне правомерно руководство организации может отказаться от выплаты премий своим сотрудникам, поскольку начисление премиальных выплат – это не обязательство, а личное дело работодателя.

Именно поэтому возможность выплат каждый работодатель фиксирует самостоятельно. На ряду с этим руководство организации вправе самостоятельно устанавливать размер премий. Для этих целей предусмотрены внутренние локальные акты, коллективные договора или же трудовые договора. В этой документации так же должно быть прописано, когда и при каких обстоятельствах сотруднику положена премиальная выплата. Нередко руководители организации предусматривают выплату премий в день выдачи заработной платы.

Чтобы выплата премий сотрудникам была законной, после ее расчета необходимо издать приказ о ее начислении. Для этого могут использоваться два типа приказов:

1. Если премировать решено одного сотрудника – форма N Т-11;
2. Если премированию подлежит группа лиц используют форму N Т-11а.

Но никто не запрещает работодателю использовать собственные формы для оформления данного приказа.

Основные типы премирования сотрудников

На равне с возможностью произведения стимулирующих выплат и их размером, руководители компаний могут выбирать любой из возможных типов премирования, что так же указывается в в вышеперечисленной нормативной документации.

Итак, выделяют несколько основных типов премирования: (нажмите для раскрытия)

1. Помесячное – выплата премии производится ежемесячно;
2. Поквартальное – премию выплачивают раз в квартал;
3. Годовое – выплата производится единожды в год;
4. Единовременное – выплачивается единоразовая сумма по какому-либо событию или обстоятельству.

Выплата премий сотрудникам может производиться, как по зависящим от работы причинам, так и независимо от количества проделанной работы.

Выплата премиальных денежных средств в большинстве случаев происходит по двум сценариям: премия начисляется в процентах от оклада ежемесячно или же раз в год.

Процедура расчета ежемесячной премий от оклада

Зачастую месячная премия предусматривает сумму, рассчитываемую в процентном соотношении от размера оклада. Сам процент от заработной платы, в котором предполагается начислять премию работникам, прописывается в трудовых нормативных документах.

Процедура расчетов ежемесячной выплаты заработной платы сотрудникам с учетом премии от оклада выглядит следующим образом:

1. Если работник работал все дни, то для расчета берётся целый оклад. Если же сотрудник пропустил по причине болезни или отпуска несколько дней, то пропорционально рассчитывается заработная плата за отработанный период.
2. Затем прописанный в договоре процент умножается на получаемый в этом месяце размер оклада, в результате чего получается размер премии.
3. Далее складываются размеры оклада и полученной в предыдущем расчете премии.
4. Полученную в предыдущем расчете сумму умножают на районный коэффициент, если таковой используется на предприятии, в результате чего получают сумму начисленной заработной платы и премии. Если же районный коэффициент не предусмотрен, то суммой выплаты будет являться сумма из предыдущего расчета.
5. Далее из итога, полученного в пункте 4, вычисляют размер НДФЛ. Для этого полученную сумму умножают на 13% или на 30% в зависимости от того, является сотрудник резидентном или нет.
6. Чтобы определить размер выплаты заработка и премии, необходимо из суммы, полученной результате действий казанных в пункте 4, вычесть размер НДФЛ и размер ранее выплаченного аванса.

Для наглядности предоставим пример расчета ежемесячно премии от оклада и суммарной выплаты за месяц далее.

Пример расчёта месячной премии от оклада

Для начала обозначим условия расчета выплат за июнь 2020 года. Для Кротова М.М., у которого рабочая неделя составляет 40 часов (8 часов в день), размер оклада по трудовому договору составляет 20 000 рублей и им же предусмотрена премия в размере 10% от оклада. При этом Кротов М.М. не является резидентом страны, а районного коэффициента на территории нахождения предприятия не предусмотрено. Так же в данный сотрудник болел в течение 5 дней, брал отгул на 4 часа и получал аванс в размере 10 тысяч рублей.

Приступим к расчетам:

1. Итак, в первую очередь рассчитаем размер получаемой заработной платы данного сотрудника в июне (20 рабочих дней, 159 рабочих часов):

Стоимость одного рабочего часа в июня для Кротова М.М.: 20 000 рублей: 159 часов = 125,79 рублей/час

Количество отработанных Кротовым М.М часов в расчетном периоде: 159 часов – (5 дней * 8 часов + 4 часа) = 115 часов

Размер оклада в расчетном периоде: 115 часов * 125,79 рублей/час = 14 465, 41 рубля

1. Рассчитаем премию за июнь для данного сотрудника:

14 465,41 рубля * 10% = 1446,54 рубля

1. Вычислим размер начисляемой выплаты:

1446,54 рубля + 14 465,41 рубля = 15 911, 95 рублей

1. Рассчитаем размер удерживаемого налоговым агентом НДФЛ:

15 911, 95 рублей * 30% = 4773, 59 рубля

1. Сумма выплаты на руки составит:

15 911, 95 рубля – 10 000 рублей – 4773,59 рублей = 1 138, 36 рубля.

Процедура расчета годовой и квартальной премии от оклада

Процедура расчета годовой и квартальной премии от оклада мало чем отличается от процедуры расчета месячной премии от оклада. Так, первоначально рассчитывается общий заработок сотрудника за этот период работы, а от него берётся фиксированный процент, это и будет являться размером премии.

Важно ! Выплата ежеквартальной премии производится в следующий за кварталом месяце, выплата же годовой премии производится, как правило, в конце года.

Пример расчета годовой премии от оклада

Условия нашего примера оставим такими же, однако, предположим, что сотрудник Кротов М.М работал исправно весь год, не уходя в отпуск, и только в июне болел в течение 5 дней и брал отгул на 4 часа. Изменится лишь одно – премия в размере 10% начисляется один раз в год.

Итак, рассчитаем размер премии от оклада за год:

1. Рассчитаем годовой оклад:

20 000 рублей * 11 месяцев + 14 465, 41 рубля = 234 465,41 рубля

1. Рассчитаем размер премии:

234 465,41 * 10% = 23 446,54 рубля

1. Рассчитаем размер НДФЛ, удерживаемый из премии:

23 446,54 рубля * 30% = 3 048, 05 рубля

1. Рассчитаем сумму премиальной выплаты на руки:

23 446,54 рубля – 3 048, 05 рубля = 20 398,51 рубля.

Годовую премию, как правило, выдают в декабре, поэтому размер суммарной выплаты премии и заработной платы в декабре составит:

20 000 рублей * 70% + 20 398, 51 рубля = 34 398, 51 рубля

Свежие записи

Свежие комментарии

• admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
• admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
• Александр к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги

Как рассчитать премию к зарплате правильно?

Система премирования устанавливается в каждой организации самостоятельно. Она определена статьей № 114 ТК РФ, где организация сама устанавливает периодичность выплаты премии и ее размер. Сегодня поговорим о том, как рассчитать премию к зарплате.

Для начала определимся, что же такое премия? Это денежное вознаграждение работнику или его поощрение за отличные результаты труда и хорошие экономические показатели деятельности. Сумма премии должна быть оговорена в трудовом договоре, а также установлена в локальных правовых актах организации. Она может иметь фиксированную сумму, либо устанавливается в процентном отношении от заработка.

Что нужно для расчета премии?

— локальные нормативные акты, например, коллективный договор;

— приказ по форме № Т-11 или № Т-11а.

Выплата премии оформляется приказом руководителя по унифицированной форме № Т-11 (премия выплачивается одному человеку) или № Т-11а (премия выдается коллективу (отделу, цеху и пр.)).

Процент премии к заработку, а также твердая сумма премии могут различаться для каждого сотрудника, поэтому целесообразно оформить приказ по форме № Т-11 для каждого конкретного сотрудника. Если же процент премии или фиксированный процент не меняется в отношении всего коллектива, можно оформить выдачу премии приказом № Т-11а.

Случай 1. Как правильно рассчитать премию за месяц?

В организации премия устанавливается в процентном соотношении к зарплате. Согласно приказу руководителя премия выплачивается всем работникам организации в одинаковом проценте от зарплаты. Как рассчитать премию?

1. Оклад умножаем на процент премии.

2. Затем складываем оклад и процент.

Пример 1. Иванов И.И. получает оклад 10 000 рублей в месяц. Он живет в Челябинской области, где установлен районный коэффициент 15%. Премия за месяц составила 10%. Иванов И.И. получил аванс в размере 5000 рублей. Рассчитаем сумму заработка за месяц, которую Иванов И.И. получит на руки.

1. Считаем премию.

10 000*10% = 1000 рублей.

2. Считаем заработок с премией

3. Считаем заработок с районным коэффициентом.

11 000*1,15 = 12 650рублей.

4. Считаем НДФЛ. Допустим, у него нет детей.

12 650*13% = 1644,50руб

5. Считаем сумму за месяц, которую Иванов получит на руки.

Случай 2. Расчет премии для сотрудников, работающих по часовой тарифной ставке.

1. Сумму по тарифу за месяц умножаем на процент премии.

2. Затем складываем сумму по тарифу и полученный процент.

3. Умножаем сумму на районный коэффициент – это будет сумма начисленной премии и зарплаты.

4. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% — для нерезидентов.

5. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс. Получится сумма заработка с премией на руки.

Пример тот же, что и в предыдущем случае, только заработок считается, как количество отработанных часов, умноженное на норму в час.

Случай 3. Расчет премии для сотрудников, получающих заработную плату от выработки.

1. Сумму выработки за месяц умножаем на процент премии.

2. Затем складываем сумму выработки и полученный процент.

3. Умножаем сумму на районный коэффициент – это будет сумма начисленной премии и зарплаты.

4. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% — для нерезидентов.

5. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс. Получится сумма заработка с премией на руки.

Пример тот же, что и в предыдущем случае, только заработок считается, как количество произведенной продукции, умноженное на норму выработки.

Случай 4. Расчет премии в твердой денежной сумме.

1. К сумме заработной платы за месяц прибавляем сумму премии.

2. Умножаем эту сумму на районный коэффициент – это будет сумма начисленной премии и зарплаты.

3. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% — для нерезидентов.

4. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс. Получится сумма заработка с премией на руки.

Пример 2. Пример тот же, что и в первом случае, только премия составила 1000 рублей в месяц. (Иванов И.И. получает оклад 10 000 рублей в месяц. Он живет в Челябинской области, где установлен районный коэффициент 15%. Иванов И.И. получил аванс в размере 5000 рублей). Рассчитаем сумму заработка за месяц, которую Иванов И.И. получит на руки.

1. Считаем заработок с премией

10 000 + 1 000 = 11 000 рублей.

2. Считаем заработок с районным коэффициентом.

11 000*1,15 = 12 650рублей.

3. Считаем НДФЛ. Допустим, у него нет детей.

12 650*13% = 1644,50руб.

4. Считаем сумму за месяц, которую Иванов получит на руки.

12 650 – 1644,50 – 5000 = 6005,50 руб.

Случай 5. Как рассчитать квартальную (годовую) премию?

Квартальная или годовая премия выплачивается по итогам успешной работы за эти периоды.

Складываем все заработанные суммы (без коэффициентов) за квартал (год) и умножаем полученную сумму на процент премии. Так находится сумма премии. Остальной расчет – в обычном порядке.

Пример 3. Иванов И.И. получает оклад 10 000 (январь, февраль, март) рублей в месяц. Он живет в Челябинской области, где установлен районный коэффициент 15%. Рассчитаем квартальную премию, которая составила 10% от заработка и заработок за апрель.

1. Считаем сумма заработка за квартал.

10 000 + 10 000 + 10 000 = 30 000

2. Считаем премию

30 000 * 10% = 3 000 рублей.

3. По итогам квартала премия обычно выдается в следующем после квартала месяце – в апреле. Тогда заработок за апрель будет

(10 000 + 3 000)*1,15 = 14950.

5. Заработок за апрель к выдаче на руки

14950-1943,5 = 13 006,50 руб.

Бесплатная книга

Оставить комментарий

Бухгалтерские услуги

3месяца в подарок

1 модуль бесплатно

Бесплатная книга

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Бесплатная книга

Устали работать? Пора зарабатывать! Скачай БЕСПЛАТНО

Бесплатная книга

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Как правильно произвести расчет премии сотрудникам

Согласно действующему сегодня законодательству, работодатель имеет право осуществлять материальное поощрение своих сотрудников за хорошо выполненную работу или же по иным причинам.

Но при этом необходимо выполнять расчёт соответствующим образом, так как данная выплата является доходом, который облагается НДФЛ и должен быть соответствующим образом отражен в бухгалтерском учете.

Наличие каких-либо ошибок может привести к некоторым проблемам с налоговыми службами.

Основные сведения

В Трудовом кодексе Российской Федерации прямо указывается на право работника получить оплату за свою работу.

Но помимо обозначенной в трудовом договоре суммы работодатель может выплачивать своему сотруднику иную сумму, которая также будет считаться доходом и выступать в качестве поощрения.

Важно помнить, что она должна быть соответствующим образом рассчитана и отражена в бухгалтерии.

При этом как самому работнику, так и его работодателю следует обязательно разобраться с некоторыми важными вопросами:

Определения

Чтобы исключить неверное понимание действующего на территории РФ законодательства, необходимо знать значение следующих основных определений и терминов:

Премия (денежная или в иной форме) – представляет собой процедуру поощрения работника за выполнение определенного плана или же за добросовестное отношение к своим непосредственным обязанностям.

Существует множество различных видов премий. Процедура расчёта каждой имеет всевозможные индивидуальные особенности.

Сегодня можно все премии разделить на следующие основные категории:

Премирование стимулирующего типа обычно предусматривается непосредственно системой оплаты труда и формат её выплаты в обязательном порядке обозначается в трудовом договоре или иных нормативных актах.

Премирование поощрительного характера осуществляется вне системы оплаты труда. Но при этом она также должна облагаться НДФЛ, работодателю необходимо выплачивать соответствующие взносы в пользу различного рода фондов.

Очень важным моментом, непосредственно касающимся премий, является НДФЛ – налог на доходы физических лиц.

Его должны оплачивать все физические лица, трудоустроенные официально, а также являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Величина данного налога составляет 13%, его перечисление в бюджет государства делает работодатель, именно он является налоговым агентом для своего работника.

Система премирования в обязательном порядке должна включать в себя следующие основные элементы:

• показатели – основания для выплаты премии;
• условия премирования;
• величина премии;
• перечень лиц, которым выплачивается премия;
• периодичность выплат;
• основания для премирования.

Все этим моменты должны быть в обязательном порядке отражены непосредственно во внутриорганизационных нормативных актах.

Входит ли премия в расчет отпускных, читайте здесь.

При этом расчет квартальной премии за фактически отработанное время должен осуществляться всегда заблаговременно.

Кому выдается

Выдаваться премия, на основании ТК РФ, может любому работнику, попадающему в определенную категорию на основании признаков, которые обозначаются в законодательстве или же внутренних актах предприятия-работодателя.

Сегодня можно выделить следующие причины для осуществления выплат своим работникам:

• за отличные производственные показатели – на предприятии обязательно должны присутствовать описывающие данное понятие документы;
• по окончании какого-либо объема работы или же года;
• за непрерывный стаж работы.

При этом обозначенные выше понятия достаточно размыты. Именно работодателю желательно следовать некоторым важным рекомендациям:

Величина премиальной выплаты может устанавливаться в виде какой-либо фиксированной суммы или же как процент от какого-либо важного показателя – например, полученного дохода предприятия.

Законные основания

Следует при возможности максимально подробно изучить законное основание, подразумевающее выплату премии. Причем опять же это стоит сделать как работнику, так и его работодателю.

Самая формула для вычисления данного платежа выглядит следующим образом:

При этом такой показатель, как количество обработанного времени в днях в обязательном порядке берется из табеля учета рабочего времени.

Выплата премии этого конкретного вида определяется следующих образом:

Основным нормативным документом, которым необходимо руководствоваться работодателю при осуществлении расчёта, является ст.№191 Трудового кодекса Российской Федерации.

Данная выплата в обязательном порядке облагается НДФЛ. Код дохода – 2 000. Обязательно осуществлять выплаты в ЕСН и ФСС.

При реализации бухгалтерского учета требуется руководствоваться следующим:

При возможности стоит использовать специальную программу 1С. Таким образом, можно избежать множества ошибок.

Если квартальная

Премия квартального типа, в отличие от аналогичной выплаты по уже отработанному времени, не имеет четкого алгоритма расчета.

Потому каждая организация самостоятельно составляет формулу для вычисления подобного поощрения.

При этом в действующем законодательстве имеются четкие рекомендации по поводу установления величины премий:

• обязательно учитывать вклад в результат, сделанный каждым работником;
• величина выплаты должна быть обоснованной в экономическом плане.

Выплачиваться премии рассматриваемого типа могу за следующие показатели:

При необходимости работодатель может установить дифференцированный способ выплаты премий в зависимости от какого-то важного показателя.

В качестве него может выступать количество отработанного в конкретной организации времени, производительность или же нечто иное.

Обычно квартальная премия начисляется сотруднику работодателем в последнем месяце отчетного периода (квартала).

Один из самых часто используемых и простых способов вычисления премии данного типа – в процентах к окладу.

Акт расчета премии покупателю

Допускается выплата какой-либо премии покупателю продавцом за какие-либо определенные действия.

При этом в качестве премии в данной ситуации обычно бесплатно предоставляется следующее:

Основанием для расчета величины премии покупателю является специальный акт. Он представляет собой внутренний документ организации, с которой работает покупатель и формируется в каждом случае индивидуально руководством конкретной организации.

Пример

Во избежание различного рода сложностей и проблем при осуществлении расчёта данного типа лучше всего предварительно ознакомиться с правильно составленным образцом.

Пример. Заработная плата работника компании ООО «СМ» Иванова Ивана Ивановича за месяц работы составляет 30 тыс. рублей.

Внутри организации действует специальное положение, касающееся премирования работника квартальной премией в размере 80% от величины оклада. За I квартал Иванов И. И. отработал 47 рабочих дней, в то время как график составлял 57 дней.

В конкретном случае был использован следующие способ расчёта величины квартальной премии для работника:

При этом данная сумма в обязательном порядке облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13%. Ставки в различные государственные фонды начисляются также, как на обычную заработную плату.

Начисляется ли районный коэффициент на премию, читайте здесь.

Возможен ли выговор и лишение премии одновременно, смотрите здесь.

Пример расчета премии сотрудникам является общим, но таким образом рассчитывать платежи можно в любой организации – если это позволяют сделать внутренние нормативные акты и данная процедура не противоречит ст.№191 ТК РФ.

Годовая премия при расчете среднего заработка в 2017 году

Согласно законодательству премия является частью заработка. Именно поэтому она обязательно используется при расчёте средней его величины.

Но важно помнить, что допускается это только в отношении премий, которые рассчитываются и выплачиваются на основании условий, обозначенных в письме Роструда №317-6-1 от 13.02.07 г.

Согласно данному положению, критерии для учета премии по среднему заработку следующие:

• данная выплата предусматривается системой оплаты труда;
• средства были начислены за прошедший год;
• причиной выплаты являются трудовые достижения.

Правильный расчет премии сотрудникам – залог хороших с ними взаимоотношений и отсутствие проблем с налоговой, трудовой инспекциями.

Именно поэтому работодателю следует хорошо изучить действующее законодательство.

Правильная формулировка премирования сотрудников: за что можно дать поощрение работнику? Перечень оснований для выплаты

Оплата труда всегда являлась наиболее конфликтной темой. Ведь если заработная плата считается фиксированным показателем, то выплата премии может быть только в случаях, предусмотренными в документе, определяющем трудовые отношения на данном предприятии. Причем сумма поощрения и условия ее получения устанавливаются самостоятельно работодателем. Поэтому сама процедура премирование вызывает достаточно много споров, как у бухгалтеров, так и самих работников.

Регламент оформления премии сотруднику

Отношения работодателей и их сотрудников, регламентируются статьями в Трудовом кодексе Российской Федерации. Именно положения данного документа являются основанием для работы всех предприятий на территории РФ.

Поэтому согласно действующему законодательству Российской Федерации:

• премия выплачивается сотрудникам, при наличии оснований, прописанных в документе, фиксирующем трудовые отношения между работодателем и работником, то есть коллективный либо же трудовой договор. Поэтому ее нельзя считать обязательной платой за труд работника, что определено в ст. 191 ТК РФ;
• премия считается неотъемлемой частью заработной платы, что обозначено в ст. 129 ТК РФ;
• порядок начисления премиальных и сами условия выплаты поощрений прописаны в ст. 135 ТК РФ. В этом положении предусматривается право работодателя самостоятельно определять, как размер поощрения, так и показатели премирования;
• лишение работника премиальных рассматривается в ст. 193 ТК РФ. Согласно положениям данной статьи, сотрудника нельзя лишить премиальных, если на предприятии был зафиксирован факт дисциплинарного нарушения данным работником;
• вопросы, связанные с налогообложением премиальных, регламентируются Налоговым кодексом, и установлены в ст. 255 НК РФ.

За что дают дополнительную выплату к базовым начислениям?

Размер премии, также как и основания для ее выплаты устанавливает работодатель самостоятельно, либо же в согласовании с представителем трудового коллектива. На предприятии может быть установлена своя система премирования, в зависимости от вида деятельности, прибыльности фирмы и даже отношения руководителя к поощрениям своих сотрудников.

Действия сотрудников, за которые лучше всего, платить им премии, и причины поощрения, не связанные напрямую с успехами работников:

1. премия дается за отработанное время. Такой вид премиальных начисляется сотрудникам, если они отработали целый месяц без больничных или без отгулянных дней за свой счет;
2. можно выплатить за отлично выполненную работу. Этот вид премиальных используется не только в качестве поощрения, но и является неким стимулом для работы в дальнейшем;
3. премии, начисляемые в связи с праздничными и торжественными датами.

Почему могут отказать?

Начисление премиальных чаще всего зависит от качества работы сотрудника, его вклада в производственный процесс или самих профессиональных достижений. На каждом предприятии устанавливаются свои критерии и показатели премирования. Но в любом случае работодатель определяет необходимость выплатить премию, основываясь только на полученные результаты работы сотрудника.

Исходя из этого, нужно сказать, что нельзя премировать работника лишь за то, что он имеет высшее образование или определенную специальность.

Основания для вознаграждения работника

Основаниями, которые можно указать в положении о премировании могут быть показатели:

• за выполнение плана работы;
• за существенные достижения в работе;
• за своевременную сдачу отчетности;
• за выполнение особо ответственной работы;
• за проявленную инициативу;
• за качественно выполненную работу;
• за проведение определенных мероприятий;
• за повышение квалификации.

Ст. 236 ТК РФ предусматривает определенную ответственность за задержку выплат.

Статья 236 ТК РФ. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Когда требуется бумажное подтверждение причин поощрения?

Несмотря на то, что работодатель сам определяет условия и устанавливает размер премирования своих сотрудников, ему потребуются обоснования для выплаты. К ним относятся:

• зафиксированные в нормативном акте или коллективном договоре соответствующие условия премирования;
• предоставление данных о выполнении плана или результатах работы конкретного сотрудника;
• данные о том, что работник действительно отработал полный месяц, не ходил на больничный и не брал отгулов.

Причем хочется отметить тот факт, что обоснования для выплаты премиальных необходимы лишь в случае начисления разовой премии. В таких случаях информация фиксируется в специальном документе, который называется предоставление на премирование.

А вот регулярные поощрения, которые выплачиваются сотрудникам, проводятся без изложения обоснований.

Некорректное изложение формулировки в документах

Законами Российской Федерации не установлена типовая форма документа на предоставление премии. Но, несмотря на это, существует определенная информация, которая обязательно должна быть прописана в документе. Одним из главных пунктов данного документа считается сам текст с основаниями для премирования сотрудника.

1. Оплата по тарифу за час работы. Количество рабочих часов умножается на тариф. От полученного результата рассчитывается процент премии и НДФЛ. При наличии надбавок и коэффициентов сумма премии умножается на соответствующие ставки.
2. Зарплата от выработки. Перед исчислением премиальных подсчитывается сумма выработки, а затем она умножается на процент и НДФЛ.
3. Фиксированная премия. Сумма дополнительной оплаты оговорена в трудовом соглашении. Ее размер меняется только от районных коэффициентов.

Получение премии возможно не только в качестве наемного работника. Так, при инвестировании денежных средств рассчитывается премия за риск. Она представляет собой дополнительную прибыль, возникающую при повышении риска сделки. Формула расчета премии за риск представляет собой произведение стоимости фондового инструмента на действующий уровень премии по нему. Уровень премии выражается в виде дроби.

Нашли ошибку? Выделите ее мышкой и нажмите:

Ваши финансы под контролем

Перепечатка материалов разрешена только с указанием первоисточника

Начисление премии работнику в разных ситуациях

Отправить на почту

Начисление премии работнику происходит в порядке, установленном каждым работодателем самостоятельно, и может зависеть от многих факторов, связанных как с основаниями для начисления, так и с алгоритмами расчета премии. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся ситуации начисления премиальных и возникающие по ним вопросы.

Премии сотрудникам начисляют следующим образом: виды и источники

Поводом для выплаты работнику такого поощрения, как премия, могут стать:

• достижения трудового характера, совершенные как трудовым коллективом в целом, так и персонально конкретным работником;
• события, не имеющие непосредственного отношения к трудовой деятельности, но вызванные намерением дополнительно поощрить сотрудника (например, в связи с юбилейной или праздничной датой).

По основаниям первой группы работодатель имеет безоговорочное право включить премии в структуру зарплаты (ст. 129 ТК РФ), а значит, и учитывать их как часть оплаты за труд, т. е. относя начисленные суммы премиальных в соответствующие по аналитике расходы, которые будут уменьшать базу по прибыли.

Включить в зарплату премии, начисленные по основаниям второй группы, достаточно сложно. Минфин России (письмо от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283) настаивает на учете расходов по ним за счет чистой прибыли.

По характеру выплат премиальные могут быть:

• систематическими (регулярными), начисление и выплата которых осуществляется с соблюдением установленной периодичности (раз в месяц, квартал, год или иной промежуток времени);
• разовыми (нерегулярными), начисляемыми и выплачиваемыми от случая к случаю при возникновении соответствующего повода для выплаты.

Премии, входящие в структуру зарплаты, могут иметь и тот и другой характер периодичности. Но преобладают среди них, как правило, систематически выплачиваемые поощрения. Премии, не связанные с трудовыми достижениями, обычно являются разовыми.

Несмотря на наличие разных источников для выплаты премиальных, премии в любом случае составят доход работника. И этот доход необходимо будет в обычном порядке обложить НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ) и страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ,п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Причем в расходы для целей расчета налога на прибыль можно отнести не только те взносы, которые начислены на премиальные, входящие в структуру зарплаты, но и относящиеся к премиям, не связанным с трудовой деятельностью (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/220).

Согласно какому документу определяется порядок премирования

Все аспекты применяемой у него системы премирования работодатель должен разработать сам, установив их во внутреннем нормативном акте (ст. 135 ТК РФ). Этот акт может создаваться в виде отдельного документа, посвященного только вопросам премирования (положения о премировании, о стимулировании, о стимулирующих выплатах). Но допустимо также правила начисления премий включать как составную часть в тексты иных внутренних документов, посвященных вопросам трудового права:

• положения об оплате труда;
• коллективного договора;
• трудового соглашения.

Специально разрабатываемый отдельный документ (или часть документа, посвященного вопросам трудового права) удобен для отражения в нем порядка премирования, применяемого для большей части членов трудового коллектива. Его наличие позволяет не прописывать подробно правила начисления премий в трудовом соглашении с каждым из работников, а давать в этом соглашении только отсылку к реквизитам соответствующего документа о порядке премирования. Таким образом, разработка нормативного акта о премиях позволяет заносить подробные правила начисления этого поощрения в трудовые договоры только с теми лицами, премирование которых осуществляется в индивидуальном порядке.